НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ - экономия до 30-50%  от средней суммы ежегодных отчислений

Налоговое планирование является одним из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации.

Принцип налогового планирования заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование можно определить как планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей.

Оптимизация является более широким понятием и включает в себя минимизацию. Термин «минимизация налогов» несколько неудачен в том смысле, что абсолютная минимизация налогов достигается при полном прекращении хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Оптимизация налогов предполагает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов, а также решает задачу не допустить большей динамики роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста выручки предприятия.

В понятие оптимизации также входит работа по выбору в целях минимизации налогообложения оптимального вида договора при оформлении сделки.

Составными частями (этапами) НП являются:

·​ определение главных принципов, а именно создание такой системы налоговой оптимизации, при которой риски негативных последствий в виде налоговых санкций со стороны контролирующих органов сведены к минимуму.

·​ анализ проблем и постановка задач, который включает, в частности:

- определение особенностей финансово-хозяйственной деятельности предприятия,

- формирование налогового поля (основных налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, распределение между бюджетами различных уровней и льготы),

- анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций,

- оценку суммы налоговых обязательств в текущих условиях хозяйствования и др.;

·​ определение основных инструментов, которые может использовать организация в соответствии с действующим налоговым законодательством: налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, соглашения об избежании двойного налогообложения и т. д., позволяющие практически реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования.

·​ создание схемы оптимизации налоговых платежей. Основная задача организации при этом состоит в том, чтобы правильно применить и сгруппировать используемые инструменты налогового планирования с целью построения системы, позволяющей реализовать задачи налогового планирования наилучшим образом. Самый ответственный период для создания новых схем налогового планирования — последние недели перед началом нового года, так как большинство изменений, могущих выгодно оптимизировать налогообложение, вступают в силу с 1 января каждого года. В некоторых случаях требуется изменить те или иные положения учетной политики организации в целях налогообложения.

·​ осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.

Многолетний опыт работы в области налоговой оптимизации показывает, что при тщательной проработке системы налогового планирования экономия на уплате бюджетных обязательств может составить до 30-50% от средней суммы ежегодных отчислений.

              Преимущества аутсорсинга перед приемом в штат постоянного сотрудника

Почему большинство компаний сегодня выбирают аутсорсинг? (заключение договора со специализированной компанией для выполнения определенного вида работ (услуг).

Почему выгодно нанимать компанию, а не сотрудника для ведения отдельных участков Вашего бизнеса?

Краткая сравнительная характеристика поможет Вам сделать выбор между традиционными трудовыми отношениями и новым, перспективным направлением в области организации и развития Вашего бизнеса.

№ п/п

Характеристика взаимоотношений

Между заказчиком и компанией - исполнителем

Между работодателем и наемным работником в рамках трудовых отношений (по трудовому договору)

1

Оплата, порядок оплаты

1.1

Стоимость

Затраты на услугу определяются только ценой договора

Помимо з/платы работодателю необходимо также нести обязательные расходы по уплате взносов в социальные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС), что составляет до 36% от размера заработной платы, оплачивать ежегодный отпуск, сохранять место при уходе сотрудника в декрет и т.п., а также нести дополнительные расходы, предусмотренные положением об оплате труда, коллективным или трудовым договором, например: дополнительное мед. и соц./страхование, проезд, питание, мобил./связь и т.п.

1.2

Порядок оплаты

Порядок оплаты: размер предоплаты, сроки оплаты и т.п. – определяются в договоре (п. 1 ст. 781 ч. 2 ГК РФ).

ст. 136 ТК РФ определено, что оплата наемному работнику должна производиться не реже, чем 2 раза в месяц. Законодательством предусмотрена ответственность руководителя (вплоть до уголовной) за несвоевременную выплату з/платы.

1.3

Оплата за фактически выполненную работу

Состав, порядок, срок оказания услуг определяется в договоре. Отсутствует необходимость держать штатного сотрудника при небольшом объеме работ (например, для формирования квартальной, годовой отчетности или выполнения разовых юридических услуг)

Необходимо уплачивать з/п и отчисления на социальные нужды независимо от фактического простоя сотрудника (отсутствия объема работ).

2

Расторжение договора

2.1

Прекращение обязательств по инициативе заказчика (работодателя)

п.1 ст. 782 ч. 2 ГК РФ предусмотрено, что заказчик может в любое время отказаться от предоставляемых ему услуг, при условии возмещения исполнителю понесенных им затрат.

В соответствии с нормами Трудового кодекса односторонне расторжение трудового договора с работником возможно только по основаниям, предусмотренным положением ст.81 ТК (необходимо наличие таких веских оснований как прогул, несоответствие должностным обязанностям, распитие спиртных напитков на рабочем месте и т.д.). Кроме того, увольнение по инициативе работодателя связано с дополнительными затратами, регламентированными ст. 178-180 ГК РФ – гарантиями и компенсациями (выходное пособие, сохранение средней з/платы на период трудоустройства и т.п.).

2.2

Прекращение обязательств по инициативе исполнителя (наемного работника)

Исполнитель может отказаться от выполнения обязательств только при условии возмещения заказчику убытков, связанных с таким отказом (п.2 ст. 782 ч. 2 ГК РФ).

Наемный работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя за 2 недели (ст. 80 ТК РФ)

3.

Гарантии качества и ответственность за неисполнение (некачественное исполнение) работ (оказание услуг)

3.1

Срок выполнения работ (оказания услуг)

Сроки выполнения работ (оказания услуг) предусматриваются договором и могут быть изменены только договором. Законодательством (ст. 708 ч. 2 ГК РФ), а также условиями договора может быть предусмотрена ответственность за несоблюдение сроков исполнения.

Напрямую трудовым законодательством не предусмотрен порядок установления сроков по исполняемым обязанностям наемным работником, также не предусмотрена и ответственность за несоблюдение данных сроков.

3.2

Качество выполняемых работ (оказываемых услуг)

Качество работы исполнителя определяется договором (ст. 721 ч. 2 ГК РФ). Исполнитель, специализирующийся на выполнении данного вида работ (услуг), оказывает существенно более качественную услугу по сравнению с отдельным наемным работником, так как обладает различными квалифицированными специалистами, способными комплексно рассмотреть и решить поставленную проблему. Кроме того, условиями договора, как правило, предусмотрена полная оплата только после приемки выполненных работ (оказанных услуг) заказчиком.

По отношению к наемному работнику ТК РФ предусмотрено лишь добросовестность в выполнении своих обязанностей. Насколько четко обязанности наемного работника прописаны, чаще всего, зависит от работодателя, который, как правило, может и не являться профессионалом в данной области.

Даже при некачественном исполнении должностных обязанностей работодатель обязан выплачивать работнику заработную плату, в противном случае возможны негативные последствия в виде судебных разбирательств, обращений в трудовую инспекцию и т.д.

3.3

Ответственность за неисполнение (некачественное исполнение) работ (оказание услуг)

Законодательством (ст. 723 ч. 2 ГК РФ), а также может и самим договором, предусмотрена ответственность за некачественное выполнение работ (оказание услуг): возмещение убытков и дополнительные штрафные санкции, устранение недостатков в разумный срок, безвозмездное оказание дополнительных услуг, уменьшение оплаты и т.п.

Неисполнение и/или некачественное исполнение своих обязанностей наемным работником в соответствии со ст. 192 ТК РФ ведет к таким мерам как: замечание, выговор, увольнение. В редких случаях возможно возмещение ущерба с материально ответственного лица, но на практике данный процесс крайне сложно осуществить, так как ст. 138 ТК РФ установлены ограничения на размеры удержаний из з/платы наемного работника, а взыскание на его имущество может быть осуществлено только через суд и с учетом множества ограничений. При этом совокупная стоимость взыскания за счет имущества виновного лица может оказаться существенно ниже размера причиненного им ущерба

 


              ПРЕДЛОЖЕНИЕ от СПУТНИК-КОНСАЛТИНГ

              Перечень услуг в области бухгалтерского учета, налогового планирования, юридического консалтинга:

1.

Сопровождение бухгалтерского и налогового учета, составление отчетности для организаций, находящихся на общей системе налогообложения и специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, Патентный режим)

1.1

Контроль за ведением бухгалтерского и налогового учета на предприятии, оперативный консалтинг, составление бухгалтерской и налоговой отчетности (по системе – «Главный бухгалтер»), в том числе за:

​ Проведением хозяйственных операций;

​ Обеспечением соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;

​ Учетом имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

​ Своевременным отражением на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

​ Своевременным и правильным оформлением документов;

Своевременностью перечисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды.

1.2.

Осуществление учета заработной платы и исчисление налогов и сборов с ФОТ

1.3.

Предоставление информации Заказчику о планируемой сумме налоговых отчислений за отчетный период.

Выработка рекомендаций по минимизации налогообложения за отчетный период.

Исчисление налогооблагаемой базы с учетом вышеуказанных рекомендаций по согласованию с Заказчиком

1.4.

Формирование бухгалтерской и налоговой отчетности по данным, отраженным в учете Заказчика.

1.5.

Консультационно-справочное обслуживание по вопросам бухгалтерского учета, налогам и праву

2.

Абонементное консультационное обслуживание (по вопросам бухгалтерского учета, налогам и праву)

2.1

Предоставление устных и письменных консультаций по текущим вопросам деятельности в области бухучета, налогов, расчетов с социальными фондами:

- оформления трудовых отношений с работниками,

- расчетов по заработной плате,

- порядка формирования бухгалтерской и налоговой отчетности,

- порядка ведения учета с использованием базы 1С:Предприятие

2.2.

Подготовка правовых документов:

- разработка стандартных форм договоров организации, в т.ч. договоров на реализацию турпродукта, трудовых, хозяйственных и т.д.;

- создание внутренних положений общества (положение об оплате труда, учетная политика, должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка и т.д.)

- подготовка ответов по запросам налоговых органов (в т.ч. ответы по актам камеральных и выездных налоговых проверок), ПФР, ФСС, кредитных организаций и прочих уполномоченных организаций

2.3.

Ведение претензионно-исковой работы:

- ответы на претензии туристов,

- подготовка писем-претензий туроператору

- подготовка исков, отзывов, жалоб, ходатайств и передача их в судебные органы с необходимым пакетом документов

3.

Постановка бухгалтерского, налогового и управленческого учета

3.1

- разработка регистров бухгалтерского и налогового учета с учетом особенностей предприятия;

- помощь в выборе и внедрение специализированных программ по бухгалтерскому и налоговому учету;

- разработка внутрифирменных правовых документов: учетной политики, рабочего плана счетов, графика документооборота, должностных инструкций финансовой службы и т.д.;

- построение системы управленческого учета, в т.ч. создание средств контроля и тестирования для выбора оптимального варианта управления затратами

4.

Восстановление бухгалтерского и налогового учета

4.1

Восстановление учета по предоставленным первичным документам предприятия

4.2

Восстановление учета по частичным первичным документам предприятия

4.3

Восстановление учета в нестандартных ситуациях (утеря документов, отсутствие бухгалтерской службы и т.д.)

5.

Выполнение работ по модификации, доработке, создании дополнительных обработок и пр. программы 1С: Предприятие

5.1.

Постановка задачи по доработке и/или модификации базы 1С: Предприятие с учетом особенностей деятельности предприятия

5.2.

Создание Технического задания к п.5.1

5.3.

Выполнение работ по доработке и/или модификации базы 1С: Предприятие

5.4.

Доработка (обработка) отдельных документов базы 1С: Предприятие по заданию Заказчика

5.5.

Сопровождение, внедрение модификации базы 1С: Предприятие

6.

Прочие услуги

6.1

Судебное представительство:

- подготовка необходимых документов для ведения процесса: исковое заявление, сбор подтверждающих документов, расчет госпошлины и т.д.;

- ведение дела по иску в суде 1-ой инстанции до принятия решения;

- представление интересов заказчика в судах кассационной, апелляционной инстанций

6.2

Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основании представленных данных путем диагностики:

​ системы бухгалтерского учета;

​ полноты и достоверности первичных документов, оформляющих хозяйственные операции предприятия, и их отражения в учете;

​ правильности формирования налогооблагаемой базы и расчета данных по налогам и страховым взносам, соответствия данных, отраженных в налоговых декларациях и отчетах, данным бухгалтерского учета;

​ системы документооборота предприятия с целью ее оптимизации

По результатам проведенного анализа мы предоставляем рекомендации по совершенствованию действующей системы бухгалтерского и налогового учета предприятия в целях получения достоверной информации о его финансовом состоянии на текущий момент, в том числе:

​ отражение выявленных при диагностике существующих проблем; отклонений;

​ рекомендации по корректировке системы бухгалтерского учета на предприятии;

предложения по корректировке налогового учета с целью выбора оптимальной системы налогообложения.

6.3

Подготовка технико-экономических обоснований (ТЭО), бизнес-плана для предоставления заинтересованным пользователям, в т.ч. при заключении кредитных договоров, привлечении инвестиционных средств, отчете перед собственником и т.д.

6.4

Экспертиза сделок – анализ операции (сделки) с точки зрения правовой оценки, минимизации финансовых и налоговых рисков, выбора оптимального варианта налогообложения и последующего отражения данной сделки в бухгалтерском учете

По возникающим вопросам обращаться:

consult@spu.ru

Чирикова Елена Юрьевна